ارسال صورتحساب الکترونیک
مشاغل حقیقی و حقوقی مشمول قانون، موظفاند صورتحسابهای فروش خود را بهصورت الکترونیکی در سامانه مؤدیان مالیاتی ثبت و ارسال کنند. با وجود ابلاغ قانون، همچنان ابهامهای زیادی برای مؤدیان وجود دارد؛ از جمله اینکه سامانه مؤدیان چیست، چه اشخاصی مشمول هستند و صورتحساب الکترونیکی چگونه باید ارسال شود.
در این راهنمای جامع، تمام مراحل و الزامات ارسال صورتحساب الکترونیکی را به زبان ساده و دقیق بررسی کردهایم.
قانون تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان
بر اساس قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص مشمول الزامی شده است.
- اشخاص حقوقی مشمول فراخوانهای سازمان امور مالیاتی، از ابتدای مهرماه ۱۴۰۲
- اشخاص حقیقی مشمول، از ابتدای دیماه ۱۴۰۲
ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی شدهاند.
در آذرماه ۱۴۰۲، «قانون تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون سامانه مؤدیان» به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید که هدف آن، تسهیل اجرا و کاهش فشار تکالیف بر برخی گروههای مؤدیان بود.
بخشنامه اجرایی این قانون در تاریخ ۲۲ آذر ۱۴۰۲ به شماره 11/76906-833 ابلاغ شد.
مشمولان صدور صورتحساب الکترونیکی
سازمان امور مالیاتی کشور، اشخاص حقیقی مشمول الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی را در دو دسته مشخص کرده است:
✅ دسته اول: اشخاص حقیقی با فروش بالا
کلیه صاحبان مشاغل حقیقی که میزان فروش خالص کالا و خدمات آنها در ششماهه اول سال بیش از ۱۸۰ میلیارد ریال باشد، مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.
در صورتی که مؤدی در مقاطع زمانی بعدی به این حد نصاب برسد، یک دوره تنفس برای او در نظر گرفته میشود:
- فروش بیش از ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان شهریور ۱۴۰۲ → الزام از اول دیماه ۱۴۰۲
- فروش بیش از ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان آذر ۱۴۰۲ → الزام از اول فروردین ۱۴۰۳
- فروش بیش از ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان اسفند ۱۴۰۲ → الزام از اول تیرماه ۱۴۰۳
✅ دسته دوم: مشاغل خاص (بدون توجه به میزان فروش)
مشاغل زیر با هر میزان فروش مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی هستند:
فروشندگان مواد معدنی
پزشکان، پیراپزشکان، داروسازان، داروخانهها و دامپزشکان
فروشندگان تجهیزات پزشکی
فعالان حوزه وکالت و خدمات حقوقی
عرضهکنندگان طلا، جواهر و پلاتین
تکالیف مؤدیان غیرمشمول فراخوانهای ارزش افزوده (اطلاعیه شماره ۱۹)
بر اساس اطلاعیه شماره ۱۹ سازمان امور مالیاتی (بهمن ۱۴۰۲) و به استناد ماده ۴ قانون تسهیل تکالیف مؤدیان:
- اشخاصی که مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی نیستند
- مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمیباشند
این مؤدیان موظفاند در صورت صدور صورتحساب، از شناسه کالا/خدمت سامانه stuffid.tax.gov.ir با نرخ صفر استفاده کنند.
مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی اشخاص حقیقی
پس از صدور هر صورتحساب فروش، مؤدیان مشمول حداکثر ۷ روز فرصت دارند آن را در کارپوشه سامانه مؤدیان ثبت و ارسال کنند.
سامانه مؤدیان اشخاص حقیقی
سامانه مؤدیان از طریق نشانی زیر در دسترس است:
اشخاص حقیقی در این سامانه به خدمات زیر دسترسی دارند:
اطلاعرسانی و ابلاغهای مالیاتی
ثبتنام و پیشثبتنام الکترونیکی
ارسال اظهارنامههای مالیاتی
گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم
فهرست مالیات حقوق
سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات
مراحل ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان
برای ارسال صورتحساب الکترونیکی، وجود موارد زیر الزامی است:
- ✅ گواهی امضای الکترونیکی
- ✅ کلید عمومی
- ✅ کلید خصوصی
این گواهیها توسط مراکز میانی مورد تأیید مرکز ریشه صادر میشوند.
یکی از این مراکز، مرکز صدور گواهی الکترونیکی میانی پارسساین (هویتا) است.
مراحل ثبت درخواست گواهی امضای الکترونیک برای اشخاص حقیقی
در جدول زیر به بررسی روشهای ثبت درخواست گواهی در هویتا پرداختهایم. در حال حاضر برای ارسال صورتحساب، دریافت کلید عمومی و خصوصی کافی است و با داشتن این دو کلید میتوانید فرایند صدور صورتحسابهای الکترونیکی خود را پیش ببرید.
| مرکز میانی خصوصی | روشهای ثبت درخواست گواهی | خروجی |
| پارسساین (هویتا) | روش اول – مراجعه به پرتال govahit.com | کلید خصوصی کلید عمومی گواهی |
| روش دوم – ارسال درخواست به پیام رسان ایتا یا بله (09921591169) | ||
| روش سوم – مراجعه به دفاتر نمایندگی |
آموزش دریافت گواهی امضای الکترونیک از هویتا
در حال حاضر به 3 روش میتوانید از هویتا، امضای الکترونیکی دریافت کنید. پیشنهاد ما برای شما طی کردن مراحل از طریق مراجعه به پرتال گواهیت است تا در زمان کمتری تمام مراحل را انجام دهید.
روش اول – مراجعه به پرتال govahit.com
چنانچه با گوشی هوشمند کار میکنید یا رایانه شما مجهز به میکروفن و دوربین است، این روش را میتوان سادهترین و مناسبترین راه برای دریافت کلید خصوصی و عمومی اشخاص حقیقی در نظر گرفت. کافی است به پرتال گواهیت که در بالا آدرس آن آمده است بروید. سپس مراحل زیر را به ترتیب انجام دهید.
1-در اولین صفحه با توجه به نیاز یکی از دو گزینه “گواهی امضای دیجیتال شخص حقیقی” یا “گواهی امضای دیجیتال شخص حقوقی (مهر سازمانی)” را انتخاب کنید.
2- پس از انتخاب گزینه “گواهی امضای شخص حقیقی” به صفحه زیر میروید
در این صفحه اطلاعات خود را وارد نمایید. دقت کنید، شماره موبایل وارد شده باید به نام مودی باشد تا در ادامه با خطا مواجه نشوید.
پس از تکمیل اطلاعات خواسته شده، دکمه ارسال کد را بزنید تا کد ورود به شماره موبایل داده شده ارسال شود.
بعد از وارد کردن کد روی گزینه تایید کلیک کنید تا به مرحله پرداخت هزینه برسید.
برروی گزینه پرداخت کلیک کنید و از درگاه پرداخت وجه را واریز نمایید.
بعد از پرداخت هزینه شما وارد مرحله ورود اطلاعات میشوید. در این مرحله اطلاعات درخواستی را با دقت کامل کنید.
بعد از مرحله تکمیل اطلاعات، به مرحله احراز هویت میرسید. لطفا در این مرحله به نکات زیر توجه فرمائید:
نور محیط کافی باشد
پس زمینه ویدیو ساده و ترجیحاً سفید باشد
تصویرتان به طور کامل در کادر باشد
بیان کلمات باید واضح باشد
تصویر شما نباید با تصویر کارت ملی تفاوت زیادی داشته باشد
جهت جلوگیری از خطا از آرایش کردن، زدن عینک و … اجتناب کنید
جملهی انتخابی را واضح بگویید و منتظر احراز هویت از سمت سامانه باشید.
بعد از مرحله احراز هویت، به مرحله دریافت گواهی میرسید. به این نکته توجه داشته باشید شما فقط یکبار میتوانید کلید عمومی و خصوصی خود را دریافت نمایید. اگر به هر دلیلی کلیدهای خود را حذف کردید باید مراحل را مجدد طی کرده و هزینه پرداخت کنید.
آخرین مرحله، دریافت گواهی است. چنانچه در شکل بالا میبینید، با کلیک بر روی دکمه دریافت گواهی، گواهی شما دانلود شده و در اختیار شما قرار می گیرد.
این سایت در ساعات اداری توسط شرکت هویتا پشتیبانی شده و در صورت داشتن سوال و یا بروز مشکل میتوانید با این شماره پشتیبانی شرکت تماس بگیرید
روش دوم – ارسال درخواست به پیام رسان ایتا یا بله
ابتدا درخواست صدور گواهی را در اپلیکیشنهای داخلی بله یا ایتا به شماره (09921591169) ارسال کنید.
فرم درخواست گواهی امضا اشخاص حقیقی غیر وابسته به همراه پیش فاکتور صدور گواهی امضا برای شما ارسال خواهد شد که باید آنها را دانلود کرده، پرینت بگیرید و سپس به صورت دستی پر کنید.( تمامی اطلاعات داخل فرم ارسالی را با دقت تکمیل کنید و حتما شماره موبایل داخل فرم به نام شخص متقاضی باشد)
فرم درخواست را به همراه عکس کارت ملی و عکس فیش واریز هزینه با فرمت jpg ارسال کنید.
مدت زمان انتظار شما بعد از ارسال کامل مدارک تا دریافت کلیدها و گواهیتان حداکثر 2 ساعت میباشد.
به این نکته توجه داشته باشید در هر مرحله از روند کار شما، از طریق سامانه به شما پیامک ارسال خواهد شد.
شرکت هویتا اطلاعات شما را دریافت کرده و بعد از احراز هویت کلیدهای عمومی و خصوصی و گواهی شما را در پیام رسان ایتا ارسال خواهد کرد.
روش سوم– مراجعه به دفاتر نمایندگی
شما میتوانید با کلیک رو این لینک لیست نمایندگان صدور گواهی رو مشاهده بفرمائید و برای دریافت گواهی معتبر، به نزدیکترین نماینده صدور گواهی شرکت هویتا مراجعه بفرمائید.
برای مشاهده لیست نمایندگان هویتا کلیک کنید
دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی برای اشخاص حقیقی
فرض میکنیم شما کلید عمومی و خصوصی خود را دریافت کردهاید. حال باید وارد کارپوشه خود در سامانه مودیان شوید. سپس در بخش «لیست پروندههای مالیاتی»، وضعیت کارپوشه فعال خود را انتخاب و بر روی «ورود به پرونده» کلیک کنید.
کارپوشه مودیان مالیاتی برای شما باز میشود. در اینجا باید شناسه یکتای مالیاتی برای خود تعریف کنید. کافی است در تب عضویت، گزینه شناسههای یکتای حافظه مالیاتی را انتخاب کنید و بر روی دریافت/فعال سازی شناسه یکتای حافظه مالیاتی کلیک کنید.
گزینه «توسط مودی» را انتخاب کنید و بر روی بعدی کلیک کنید.
سپس کلید عمومی/گواهی امضا حافظه که پیشتر از هویتا دریافت کردید را اینجا بارگذاری کنید و بر روی بعدی کلیک کنید.
آدرس مربوط به کد پستی صحیح را انتخاب و بر روی بعدی کلیک کنید.
در قسمت بعد نیز بدون پر کردن فیلدها میتوانید به مرحله بعد بروید و بر روی گزینه «اتمام» کلیک کنید.
بعد از این مراحل، به شما شناسه یکتا تعلق خواهد گرفت
ارسال صورتحساب الکترونیکی بدون نرمافزار حسابداری
بر اساس ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم، ارسال صورتحساب الکترونیکی برای مؤدیان مشمول الزامی است. این کار از دو طریق انجام میشود:
- استفاده از نرمافزارهای حسابداری متصل به سامانه مؤدیان
- ارسال صورتحساب از طریق شرکتهای معتمد مالیاتی
توجه: در حال حاضر نرمافزار رایگان رسمی برای ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود ندارد.
نرم افزار رایگان ارسال صورتحساب به سامانه مودیان
نرمافزاری وجود ندارد که به صورت رایگان صورتحسابهای الکترونیکی را به سامانه مودیان ارسال کند. انجام این فرایند باید کاملا زیر نظر صاحب کسبوکار و توسط مراجع و مراکز قانونی و مجاز صورت بگیرد.
سازمان امور مالیاتی، سامانه ثبت بر خط معاملات را معرفی کرده است که این سامانه در راستای ارائه خدمات الکترونیکی مالیاتی براساس آیین نامه ماده ۹۵ و ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم ایجاد شده است.
مودیانی که موظف به ثبت اطلاعات فروش خود و صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند، میتوانند نسبت به صدور صورتحساب و ارسال اطلاعات فروش خود از طریق این سامانه به سازمان امور مالیاتی اقدام کنند
روش دیگری که به شما پیشنهاد میکنیم این است که نرمافزار حسابداری خود را با ماژول ارتباط با سامانه مودیان مجهز کنید.
راهکار سادهتر: ارسال صورتحساب با مهراز تراز
اگر ترجیح میدهید بدون درگیری با پیچیدگیهای فنی، صورتحسابهای خود را دقیق، سریع و مطابق آخرین بخشنامهها ارسال کنید،
مهراز تراز در کنار شماست.
✅ ارسال صورتحساب الکترونیکی
✅ اتصال امن به سامانه مؤدیان
✅ پشتیبانی تخصصی مؤدیان حقیقی و حقوقی
✅ کاهش ریسک جرائم مالیاتی
📞 برای دریافت مشاوره، همین حالا با کارشناسان مهراز تراز تماس بگیرید.
سؤالات متداول ارسال صورتحساب الکترونیکی
خیر. فقط اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول فراخوانهای سازمان امور مالیاتی ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند. برخی مشاغل خاص (مانند پزشکان، وکلا، طلافروشان و…) با هر میزان فروش مشمول این الزاماند.
خیر. بر اساس اطلاعیه شماره ۱۹ سازمان امور مالیاتی، مؤدیانی که مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی نیستند، مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده از خریدار نمیباشند و باید از شناسه کالا/خدمت با نرخ صفر استفاده کنند.
پس از صدور هر صورتحساب فروش، مؤدی حداکثر ۷ روز فرصت دارد آن را در سامانه مؤدیان ثبت و ارسال کند.
بله. الزام قانونی به داشتن نرمافزار حسابداری وجود ندارد.
ارسال صورتحساب میتواند از طریق:
- نرمافزارهای متصل به سامانه مؤدیان
- یا شرکتهای معتمد مالیاتی
انجام شود.
نکته مهم این است که ارسال نادرست یا ناقص، از نظر سازمان امور مالیاتی عدم ارسال تلقی میشود.
گواهی امضای الکترونیکی شامل کلید عمومی و خصوصی است و برای احراز هویت مؤدی و اتصال امن به سامانه مؤدیان الزامی میباشد. این گواهی از مراکز معتبری مانند هویتا (پارسساین) صادر میشود.
عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی در مهلت مقرر میتواند منجر به:
- جریمههای مالیاتی
- رد هزینهها
- مشکلات ارزش افزوده
مهراز تراز تمام فرآیند ارسال صورتحساب الکترونیکی را بدون درگیری فنی برای شما انجام میدهد:
- ارسال دقیق و قانونی صورتحسابها
- تطبیق با آخرین بخشنامهها
- کاهش ریسک جرائم مالیاتی
- پشتیبانی تخصصی مؤدیان حقیقی و حقوقی
بله. خدمات مهراز تراز بهگونهای طراحی شده که ارسال صورتحساب، رعایت الزامات ارزش افزوده و تکالیف سامانه مؤدیان را بهصورت یکپارچه پوشش میدهد.
تشخیص مشمولیت به عواملی مانند نوع فعالیت، میزان فروش، پرونده مالیاتی فعال و فراخوانهای صادرشده بستگی دارد.
در عمل، بسیاری از مؤدیان زمانی متوجه مشمول بودن خود میشوند که پیامک اخطار یا برگ جریمه دریافت میکنند.
📌 بررسی دقیق مشمولیت، یکی از خدمات اولیهای است که مهراز تراز قبل از هر اقدامی برای مؤدی انجام میدهد.
بسته به نوع تخلف، ممکن است شامل:
- جریمههای نقدی
- رد هزینهها
- مشکلات جدی در مالیات بر ارزش افزوده
- و حتی مسدود شدن برخی خدمات مالیاتی
شود.
بسیاری از این جرائم، قابل پیشگیری هستند؛ به شرط اقدام بهموقع و صحیح.
بله، مخصوصاً برای اشخاص حقیقیای که:
- زمان یا دانش فنی کافی ندارند
- نمیخواهند درگیر خطاهای سامانه شوند
- یا قصد دارند از جرائم پنهان و دردسرهای بعدی جلوگیری کنند
خیر. مهراز تراز صرفاً «ارسالکننده صورتحساب» نیست، بلکه:
- مشمولیت شما را بررسی میکند
- زیرساخت امضا و حافظه مالیاتی را درست تنظیم میکند
- ارسال صورتحساب را مطابق آخرین بخشنامهها انجام میدهد
- و ریسک جرائم و مشکلات ارزش افزوده را به حداقل میرساند
به همین دلیل، بسیاری از مؤدیان پس از اولین اخطار مالیاتی به سراغ راهکارهای حرفهای میآیند.
